Australian Tax On Stock Options

Guía Global de Impuestos: Australia La Guía Global de Impuestos explica la tributación de los premios de capital en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. 01 de abril de 2005 El gobierno federal de Australias está planeando adoptar nuevas normas de la OCDE sobre el empleo, , Impidiendo la doble imposición de las opciones sobre acciones en los planes de acciones de los empleados para los trabajadores contratados en el extranjero. Según un informe publicado en el periódico australiano The Age, un proyecto de ley dividirá la rentabilidad imponible de los planes de acciones de los empleados proporcionalmente entre los dos países, dependiendo de cuánto duren las acciones en cada país. En septiembre pasado, la OCDE emitió una serie de recomendaciones destinadas a lograr una interpretación común de cómo se aplican los tratados tributarios con respecto a los empleados o directores que reciben opciones sobre acciones como parte de su remuneración. La Organización ha puesto ahora estas recomendaciones, junto con una serie de otras modificaciones propuestas al convenio modelo de convenio de doble imposición, a un período de consulta que durará hasta el final del mes. Explicando a The Age cómo funcionarán las nuevas reglas de Australias, el socio fiscal de KPMG, Martin Morrow, observó: Estas reglas están tratando de decir que no, no trataremos eso como un activo de capital sino como un ingreso de un plan de acciones de empleados, Gravado en proporción al servicio de las personas en Australia si se relaciona con ese servicio en Australia (en el caso en que se deben cumplir los obstáculos de desempeño). Se ha informado de que alrededor de un millón de los nueve millones de empleados de Australias están trabajando en el extranjero. Lo que este documento no es - a la RENUNCIA No soy un contador. Las personas que han contribuido a este documento probablemente no son contables. Este documento no es asesoramiento fiscal. Este documento no tiene en cuenta sus circunstancias individuales. Si usted lee este documento, usted acepta que usted no me responsabilizará de los daños y perjuicios sufridos por las acciones que haya tomado como resultado de leer este documento. Este documento se suministra de manera tal y como es, sin garantías o condiciones de ningún tipo, expresa o implícita, incluyendo, sin limitación, las garantías o condiciones de TÍTULO, NO INFRACCIÓN, COMERCIABILIDAD o ADECUACIÓN PARA UN PROPÓSITO PARTICULAR. Usted es el único responsable de determinar la conveniencia de usar o redistribuir este documento y asumir cualquier riesgo relacionado con la lectura o tomar cualquier consejo de él. Qué es este documento Cuando recibí opciones sobre acciones de una empresa, me pareció increíblemente difícil entender cuáles eran mis obligaciones tributarias. El sitio web de ATO describe las reglas de impuestos para acciones y opciones sobre acciones en términos de contabilidad increíblemente genéricos. En particular, hubo muy poca solapamiento entre los términos escritos en mi plan de acciones de empleado proporcionado por mi empresa, y los términos en el sitio web de ATO. Este documento es un intento por parte de mí para expresar mi interpretación en lenguaje sencillo de las leyes fiscales australianas, ya que se aplican a los planes de empleados compartidos ofrecidos por startups tecnología típica. Se pretende que sea un trabajo colaborativo, alojado en GitHub, y las contribuciones pueden hacerse ya sea planteando problemas o enviando solicitudes de extracción. También es un intento de validar mi interpretación de las leyes tributarias en contra de la comprensión común de quien lee este documento. En ese sentido, hay errores más probables (posiblemente algunos grandes) que he hecho, así que si usted piensa que estoy equivocado en cualquier cosa, por favor plantee un problema o envíe una solicitud de extracción. A quién va dirigido este documento En primer lugar, este documento está destinado a mí mismo (James Roper) para aclarar mi comprensión de las leyes tributarias australianas con respecto a los planes de participación de empleados de los que soy parte. En segundo lugar, este documento está dirigido a personas que se encuentran en una situación similar a mí. Es decir, son un residente australiano que debe pagar impuestos en Australia, que trabajan para una puesta en marcha, y que han recibido acciones o opciones sobre acciones de su empresa. Se pretende familiarizarlos con algunas de las reglas, terminología y complejidad de la legislación fiscal australiana con respecto a las opciones sobre acciones. No es un consejo fiscal. Vea a su contador. En tercer lugar, este documento está destinado a la oficina de impuestos. La existencia misma de este documento es una indicación de que la explicación de los sitios web ATO de la legislación fiscal australiana para los planes de acciones se carece cuando se trata de aplicar a los planes de acciones que se dan comúnmente a los empleados de startups tecnología. La redacción utilizada en este documento puede ser útil como un comienzo para mejorar el contenido en el sitio web de ATO de tal manera que los participantes en los esquemas de participación de empleados de tecnología de participación será capaz de relacionarse fácilmente. El típico plan de participación de empleados de startup tecnológico Por supuesto, cada esquema de participación de empleados es diferente. Sin embargo, los planes de participación de los empleados ofrecidos por empresas de alta tecnología son generalmente muy similares desde una perspectiva fiscal. Esto es especialmente cierto si su esquema de participación de los empleados es para un inicio basado en Silicon Valley, en Silicon Valley planes de participación de los empleados son tan comunes y tan baratos de configurar que por lo general theres sólo una plantilla que la empresa se llena, y eso es todo lo que necesita. Para las empresas australianas, las cosas son (aparentemente) mucho más difícil y mucho más caro, pero sin embargo la intención es la misma. Así que un esquema típico de acciones de los empleados podría verse así: Se le otorga una serie de opciones a un precio de ejercicio. Es posible que haya tenido que pagar un precio inicial muy pequeño (mucho más pequeño que el precio de ejercicio) para comprar las opciones, o puede que se le hayan dado de forma gratuita. Las opciones se conceden durante un período de tiempo, usualmente 4 años. 25 chaleco después del primer año, y luego incrementalmente ya sea cada mes o cada trimestre después de que una pequeña cantidad se convierte hasta que todos ellos han adquirido. Usted puede ejercer cualquier porción de acciones en circulación en cualquier momento. Ejercer significa comprar acciones al precio de ejercicio. Si abandona la empresa antes de los 4 años, perderá las acciones no adquiridas. La porción adquirida puede ejercer dentro de un cierto período de tiempo, por ejemplo, 90 días, de lo contrario perderá también. En algún momento en el futuro, tal vez después de 7 años, las opciones expirarán y los perderá si no los ha ejercido hasta esa fecha. Hay algunos otros aspectos de un esquema típico de participación de los empleados ofrecidos en las empresas de tecnología que pueden no ser tan interesantes para usted, pero son importantes en ciertas áreas de la legislación fiscal, si alguno de estos puntos no es cierto, partes de este documento puede No se aplican a usted: Las opciones / acciones son acciones ordinarias. Esto plantea la cuestión, qué es una acción extraordinaria? La acción no ordinaria más común en empresas de tecnología es las acciones preferenciales. Las acciones preferenciales significan que cuando se vende la empresa, los accionistas preferenciales obtienen la primera parte del pastel, generalmente por el valor de lo que invirtieron. Es una póliza de seguro, si la empresa va mal, por lo menos obtener lo que ponen en la espalda antes de que nadie más hace dinero. Estos tipos de acciones se dan generalmente a los capitalistas de riesgo cuando invierten en la puesta en marcha. Nunca se dan a los empleados. Hay algunos otros tipos de acciones, pero en un típico esquema de participación de los empleados en startups de tecnología, las acciones son comunes. Sus opciones / acciones no son para más de 5 de la empresa o más de 5 de los derechos de voto. A menos que sea un fundador de su empresa, es probable que sus opciones sólo le den una fracción del porcentaje de la empresa. El régimen de acciones se concede a por lo menos 75 de los empleados residentes australianos de la empresa. Este será el caso en un típico inicio tecnológico. Una nota final, las leyes fiscales australianas cambiaron en 2009. Este documento sólo habla de las acciones recibidas después de que las leyes cambiaron. Cuando se trata de gravar las opciones de acciones, uno de los términos más importantes que se encontrará es el descuento. El descuento es la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de la acción. Es efectivamente el descuento que recibe cuando compra las acciones, que no habría recibido si no tenía la opción de compra que le permite comprar a ese menor precio de ejercicio. Valor justo de mercado Otro término importante es el valor justo de mercado. Dado que la empresa que está trabajando para es una puesta en marcha, el valor de la cuota no es tan sencillo como sólo mirando el precio en el mercado de valores, ya que su empresa aún no está en la bolsa de valores. Las acciones sin embargo tienen un valor, y durante esta etapa de no cotizar, este valor es el valor justo de mercado. En un esquema típico de acciones, puede preguntar a su empresa cuál es el valor justo de mercado de la acción en cualquier momento (o obtener una tabla de todos los precios de la acción a lo largo del tiempo) y se lo entregarán. Impuesto sobre las ganancias de capital En Australia, hay esta regla extraña sobre un descuento de ganancias de capital. Esta regla es increíblemente relevante para los planes de acciones de los empleados, por lo que debemos explicarlo aquí. Cuando usted recibe ingresos de un empleador, ese ingreso cuenta hacia su ingreso imponible total, y luego paga impuestos sobre eso, como lo normal. Cuando obtiene ganancias de vender un activo (por ejemplo, una propiedad de inversión o acciones), esto se llama ganancia de capital, y esa ganancia cuenta hacia su ingreso imponible total, y luego paga impuestos sobre eso, como lo normal. Excepto, si usted poseyó el activo por más de un año (usted oirá a menudo contadores decir un año y un día), entonces usted puede dividir la ganancia de capital por dos antes de agregarla a su renta imponible total. Así que terminas pagando por lo menos la mitad de impuestos sobre la ganancia de capital. Esto se conoce como un descuento de impuestos de ganancias de capital. Esto tiene consecuencias importantes para las opciones sobre acciones, porque es el dinero que usted hace fuera de las opciones de compra de ingresos regulares, o es una ganancia capitales Si este último, usted puede pagar un impuesto significativamente menor. La respuesta a esta pregunta es donde surge mucha de la complejidad en las opciones sobre acciones. Esquemas de acciones extranjeras En primer lugar, es importante saber que si su plan de acciones es para una empresa extranjera, las reglas no son diferentes de si son para una empresa australiana. Si usted es residente australiano a efectos fiscales, tiene todas las mismas obligaciones tributarias, independientemente del país en el que esté la compañía en la que tenga acciones o opciones de acciones. Puede preguntarse cómo la ATO sabría que tiene acciones o opciones sobre acciones en un Empresa extranjera, y la respuesta es que no a menos que les diga. Dicho esto, si su empresa va bien y, de repente, un millón de dólares de tierras en su cuenta bancaria australiana, puede apostar youll tienen algunos auditores fiscales llamando a su puerta preguntando de dónde vino ese dinero. Cuando tiene que pagar impuestos Comencemos con la posición predeterminada. Usted debe pagar impuestos cuando se le conceden opciones sobre acciones. Debido a que la opción de compra de acciones representa un descuento sobre las acciones, la opción de compra de acciones tiene un valor (igual al descuento) y, por lo tanto, los ingresos que ha recibido. Por lo tanto, debe incluir estos ingresos como ingreso regular (no una ganancia de capital) en su declaración de impuestos, bajo la sección de planes de participación de empleados. Sin embargo, qué pasa si deja la empresa temprano Ya que sus opciones no han adquirido aún perder las opciones, lo que significa que pagó impuestos sobre algo que nunca recibió realmente. Por esta razón, la oficina de impuestos define esta regla de riesgo real de decomiso. Dado que sus opciones havent vested, y desde que dejó la empresa se traducirá en que usted perder sus opciones, existe un riesgo real de confiscación. Opciones de compra de acciones para las cuales hay un riesgo real de decomiso (hay también un número de otras condiciones que no vamos a entrar aquí) se cuentan como opciones de impuestos diferidos, lo que significa que usted debe (esto es algo que no estoy claro, si esto es Una necesidad o si usted tiene una opción) diferir declarándolos hasta ciertas condiciones son verdaderas. Una condición es que usted cese el empleo. Puesto que usted pierde sus opciones no adquiridas cuando usted cese el empleo de todos modos, esta condición no es relevante. Otra condición es si las acciones ya no tienen un riesgo real de decomiso. Esto sucede cuando se ponen. Por lo tanto, para un esquema típico de participación de los empleados de startup tecnológico, usted tiene que pagar impuestos sobre las opciones que recibe cuando se conceden. Cuánto impuesto pagar La pregunta realmente no es cuánto impuesto usted paga, pero cuánto renta usted declara. Cuando sus opciones de compra de acciones, usted toma el valor justo de mercado en el momento en que la opción adquirida, restar el precio de ejercicio, y ahora tiene el descuento. Si pagó un precio inicial para comprar la opción, se resta este del descuento, ya que esto era parte del costo de obtener el descuento y, por tanto, compensa el descuento, de lo contrario, tome el descuento tal como está. Luego multiplica eso por la cantidad de opciones que adquirieron en ese momento. Ahora usted tiene la cantidad de ingresos que tiene que declarar. Si hubo varias veces que las opciones adquiridas a lo largo del año (probablemente hubo, ya que se conceden mensualmente o trimestralmente), entonces usted necesita hacer este cálculo para cada mes / trimestre que las opciones adquiridas, utilizando el valor justo de mercado en ese mes en particular O trimestre. Tenga en cuenta que este descuento es un ingreso regular. No es elegible para un descuento de impuestos de ganancias de capital. Más ingresos fiscales Por supuesto, el impuesto que usted paga cuando la opción ha adquirido no es la única vez que usted pagará impuestos sobre las acciones. En algún momento en el futuro, puede ejercer sus opciones, y en ese punto, o algún punto posterior, puede vender las acciones. Cuando esto sucede, tendrá que pagar impuestos sobre la ganancia del valor justo de mercado en el momento en que adquirió, esto es una plusvalía. Tenga en cuenta la base de costos para la ganancia aquí no es el precio de ejercicio, sino el valor justo de mercado cuando la opción adquirida. Usted ya ha pagado impuestos sobre la ganancia del precio de ejercicio al valor justo de mercado cuando adquirió, no necesita pagar el impuesto dos veces en esa ganancia. Si usted sostuvo la acción durante más de un año, es decir, si el período de tiempo entre el momento en que ejercitó la opción y luego vendió la acción es más de un año (es esto cierto, o es de cuando la opción adquirida.), Entonces usted será elegible para el descuento de 50 plusvalías, por lo que sólo tendrá que contar la mitad de la ganancia de capital hacia su ingreso imponible. De lo contrario, tendrá que contar la ganancia de capital completa hacia su ingreso imponible. Usted puede ver aquí que el tiempo importa. Usted puede ahorrar mucho dinero en impuesto si usted ejercita sus opciones un año antes de que usted la intención de venderlas. Por esta razón, usted puede decidir ejercitar sus opciones antes de tiempo, antes de tener cualquier oportunidad de venderlas. Puede decidir ejercer sus opciones tan pronto como se otorguen, en caso de que llegue un evento de liquidez que le permita vender sus acciones / opciones adquiridas, de modo que pueda reclamar el descuento. Obviamente, aunque ahora se están moviendo en los riesgos estándar de las acciones de comercio, si usted ejercita sus acciones temprano, y la empresa se rompe, entonces youll perder dinero. Cuando las cosas suceden juntos A veces la fecha de vested, fecha de ejercicio y la fecha en que los venden son todos iguales. Este podría ser el caso si la empresa ya está en la lista y usted vende las acciones a medida que se conceden, o tal vez la empresa fue adquirida y había una condición en su plan de acciones que causó todas sus opciones a la vez en ese evento para que pueda venderlas. En este caso, el valor de mercado cuando su chaleco de opciones es el precio que usted vende para, por lo que la ganancia total de su precio de ejercicio al precio de venta (menos el precio de compra inicial de las opciones si había) es considerado ingreso regular - No hay ganancia de capital, y por lo tanto no hay ganancias de capital descuento fiscal. Cuando las cosas se vuelven azotadas Si algunas de sus opciones han sido adquiridas, y usted pagó impuestos sobre ellas, pero entonces la compañía se rompe, o si por alguna razón usted decide no ejercer sus opciones y las pierde, entonces ha hecho una pérdida en Opciones. El descuento que una vez declaró como ingreso, ahora puede declarar como una pérdida de capital. Tenga en cuenta que lo que usted declara aquí es el descuento completo. Si hubo un precio de compra inicial para las opciones, no restarlo del descuento cuando reclame el descuento como una pérdida de capital. Alice recibió 1600 opciones el 1 de enero de 2011 a un precio de ejercicio de 0,10. 25 de las opciones adquiridas en el primer año, y luego cada trimestre después de que 1/16 de las opciones restantes se conceden. El 1 de noviembre de 2014, la empresa cotiza en bolsa. El 1 de enero de 2015, ella ejerce todas sus opciones, y luego el 2 de enero de 2016, las vende por 2,00 por acción. Alicia tuvo los siguientes valores de mercado justo antes de la salida a bolsa: 1 de enero de 2012: 0,20 Junio ​​3 2012: 0,25 14 de marzo 2013: 0,40 25 de noviembre 2013: 0,55 12 de abril 2014: 0,70 El 1 de enero de 2015, 1,50. Alicia ha declarado los siguientes ingresos: Es importante señalar aquí que las ganancias mencionadas anteriormente no son lo mismo que el efectivo en mano que Alice recibió - Alice pagó 160 para ejercer sus opciones, y las vendió a 3200, lo que significa que hizo 3040. Si Agrega las ganancias de descuento antes de CGT de cada año que declaró, que serán 3040. Así que ella ha declarado todo el dinero que hizo, lo que lo hace complejo es que sólo una parte de ese dinero hecho fue declarado en el año en que lo hizo, Otras partes fueron declaradas en años anteriores como las opciones adquiridas. Otros tipos de planes de acciones Asignación de acciones ordinarias Si se le dan acciones ordinarias, por ejemplo, como bonificación, y estas acciones no tienen período de consolidación y no tienen costo para usted, entonces usted tiene que pagar impuestos sobre esas acciones, incluso si están restringidas en De alguna manera (es decir, incluso si usted no puede venderlos ahora). El valor justo de mercado multiplicado por el número de acciones que se le da es declarado como ingreso ordinario, no como una ganancia de capital. Cuando vende esas acciones, resta el valor justo de mercado en el momento en que se le dio, y ese número se considera la plusvalía. Esa cantidad se agrega a su renta imponible, aplicando el descuento de ganancias de capital si las acciones se mantuvieron durante más de un año. Mis quejas específicas sobre el sitio web de ATO deseo que en algún lugar de la página web de ATO se incluya la palabra chaleco y la palabra impuesto diferido. La regla es simple: el impuesto es diferido hasta que las opciones se conceden. Pero para entender eso, usted debe leer varias páginas de información y ejemplos. Eventualmente, tropezará con esta página. Donde se utiliza el término chaleco. Pero incluso entonces no está claro que cada mes, la parte adquirida ya no es postergable y debe ser declarada, la redacción me hace parecer que si alguna parte aún no está invertida, todo el lote puede ser aplazado. La mayoría de los ejemplos en el sitio web de ATO hablan de un precio de la acción como si las acciones se negocian en el mercado de valores. Pero esto nunca es el caso de las empresas de tecnología. Los ejemplos que describen las situaciones de inicio son muy necesarios. La mayoría de los planes de participación de los empleados de inicio de tecnología utilizan el término valor de mercado justo, mientras que el sitio web de ATO utiliza el término valor de mercado. Sería muy útil si el sitio web dice que para las empresas que no se cotizan públicamente, el valor de mercado se refiere a menudo como el valor justo de mercado. Para la mayoría de las startups, empleados y ex empleados pueden preguntar cuál era el valor justo de mercado en cualquier momento de su empleador. Si usted no sabe eso, el sitio web de ATO hace parecer como su este número místico que depende de usted para utilizar alguna metodología no publicada para determinar, consulte esta página. Debe indicarse que los empleados pueden obtener esto de su empleador. Dado que existe un esquema típico de participación de los empleados para las empresas de tecnología, y dado que esto se está volviendo cada vez más común, la ATO debe publicar una hoja de datos, similar a este mismo documento, que describe en los mismos términos que se usan comúnmente en los empleados Comparten esquemas para startups de tecnología. Cuáles son sus obligaciones fiscales. Qué es un buen resumen de la legislación fiscal australiana, ya que se refiere a la concesión de opciones a los empleados no puedo ofrecer ninguna gran visión de las ramificaciones de impuestos de una empresa australiana que emiten opciones de acciones de los empleados. La mayoría de las empresas que conozco están interesadas en emitir opciones, tienen ambiciones de expandirse o trasladarse a SV. Dicho esto, los servicios de Richard Horton de DLA Piper (www. dlapiper / richard.) Me han sido recomendados más de una vez. Richard es un australiano, abogado basado en SV que trabaja para ayudar a las startups australianas a dar el salto y establecer las necesidades tales como acuerdos de opción de compra de empleados. Si tiene ambiciones similares, también puede estar interesado en el servicio Venture Pipeline que ofrecen (www. venturepipeli ne /). 308 Vistas middot Respuesta solicitada por 1 personaGet La mayoría de los empleados Opciones Stock Loading the player. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una transacción imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar un impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles.